越南 EPE 出口加工企业 · 合规深度指南

免税优惠拿得到，
账也管得住

越南 EPE 享有进口料件的税务优惠，代价是进、耗、存、销全程可追溯、可核销。TT99 财税新制自 2026 会计年度全面上路，鼎捷数智以中越双语 ERP 与越南在地团队，陪中资出海企业把合规做成日常。

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越南在地交付 × 合规适配

鼎捷数智在越南以在地团队提供导入与售后服务，系统对应越南会计原则与法定报表要求，协助 EPE 出海企业把账做成经得起查核的样子。

  • 中越双语系统界面，管理层与越籍团队看同一笔数据
  • 符合越南当地会计原则，衔接 TT99 法定报表结构
  • 越南在地团队导入辅导与售后服务

本页核心要点 · 30 秒读懂

  • EPE 免税有前提：：出口生产用进口料件享税务优惠，但料件属保税性质——进、耗、存必须可追溯、可勾稽，并依规定向海关提交核销报告。
  • TT99 已开始倒计时：：Thông tư 99 适用于自 2026/01/01（或之后）开始之会计年度，全面取代 200/2014/TT-BTC，并首次明确要求企业建置内部治理规章与内部控制制度。
  • ERP 是追溯工具：：TT99 不只问「数据是否正确」，更要求说明数据在系统中如何被建立、控管与复核——ERP 是能从财务报表反向追溯至每一笔业务交易的工具。
  • 在地团队可交付：：鼎捷数智越南在地团队提供中越双语系统与密集辅导，越南新厂以密集辅导快速有效上线。
风险盘点

四个最常见的 EPE 合规破口

EPE 的优惠建立在「管得住」三个字上。以下四个破口，是越南中资出海企业在海关核销与税局查核时最常踩到的。

风险 01

进耗存对不上，核销变灾难

海关账、仓库账、财务账三本各记各的，料件耗用与损耗缺乏单据凭证，核销时数字兜不拢——免税进口的料件，可能面临被要求补缴相关税费的疑虑。

风险 02

TT99 转换期的科目与报表断层

科目更名与新增（例如 158 改为「保税仓库原材料及物料」）、资产负债表改为财务状况表且不得变更结构——靠手工调表过渡，留不下任何稽核轨迹。

风险 03

账务与电子发票两头输入

账务系统与电子发票平台各自输入，人工开立多达 6 个步骤，容易漏传、报税费事；出货、发票、税务数据一旦不一致，查核风险随之升高。

风险 04

语言与准则的双重落差

中方管理层看不懂越文凭证、越籍同仁不熟集团要求，越南会计制度与集团管理口径之间缺乏系统对照，月结只能靠 Excel 加人工翻译硬撑。

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政策动向

政策雷达：EPE 的账正在改变

法规不是背景音。以下三项政策动向，直接决定 EPE 企业的科目、报表与发票要怎么做。

Thông tư 99（TT99）财税会计新制

适用于自 2026/01/01（或之后）开始之会计年度，全面取代 200/2014/TT-BTC 及配套文件；由「被动遵循」转向「主动管理」，首次明确要求企业建置并颁布内部治理规章、建立有效内部控制制度，财报逐步接轨 IFRS。

#TT99 #内部控制 #IFRS 接轨

全球最低税制与 OECD 框架入账

TT99 新增「82112 依全球最低税制之补充 CIT 费用」科目（科目编号请以 Circular 99/2025/TT-BTC 附录为准），并衔接 OECD 框架与 IAS 41 – Agriculture 等国际新兴领域——跨国集团的越南子公司，账务透明度要求只会更高。

#全球最低税制 #82112 #OECD

电子发票全面实施（Decree 123/2020/NĐ-CP）

越南依 Decree 123/2020/NĐ-CP（取代 Decree 119/2018/NĐ-CP，自 2022-07-01 起全面强制）要求公司、合作社、私人行号等使用与开立电子发票，并于 2025 年由 Decree 70/2025/NĐ-CP 与 Circular 32/2025/TT-BTC（2025-06-01 生效）升级。对 EPE 而言，出货、发票、税务数据必须一致——账务与发票平台两套系统各自输入的作法，风险正在升高。

#电子发票 #Decree119 #申报一致性
合规对照

EPE vs 一般 FDI，一表看懂

同样在越南设厂，EPE 与一般 FDI 企业的税务待遇、料件管理与申报义务是两套逻辑。先弄清楚自己是哪一种，再决定系统要管到多深。

管理维度EPE 出口加工企业一般 FDI 企业
税务待遇出口生产用进口料件享税务优惠进口料件依一般规定课征税费
料件性质进口料件属保税性质，须依用途追踪耗用一般存货管理，无保税追踪义务
海关申报须定期向海关提交核销报告，进、耗、存勾稽无定期核销义务，依进出口个案申报
内销限制内销须办理相应进出口手续并补缴相关税费内外销自由，无额外手续
账务科目保税料件须独立列管（TT99 科目 158「保税仓库原材料及物料」）以一般存货科目管理
查核重点海关与税局双重查核，数据须可回溯至单据以税务查核为主

注意EPE 若料账无法勾稽、或内销未依规定办理手续，免税进口料件可能被要求补缴相关税费。本表为一般性整理，个案适用请以越南主管机关现行规定为准。

系统对应

EPE 进出口核销六步

从免税料件进厂到核销出表，每一步都发生在同一套数据源上——这是核销数字兜得拢的前提。

1

免税料件进口建档：进口采购与料号、BOM 基础数据一致化，杜绝一料多名

采购管理 PO / BOM
2

保税仓储与批号管理：保税料件分仓、分批独立列管，对应科目 158

仓储管理 WMS
3

工单领料与耗用回报：依 BOM 记录实际耗用与损耗，留下单据凭证

工单管理 MO
4

出口销货与电子发票：出货立账同步，产出符合申报格式的档案

销货管理 SO / 电子发票整合
5

进耗存销四向勾稽：进口、耗用、库存、出口自动比对，异常提前现形

库存对账 INV
6

核销报表与稽核轨迹：产出核销所需报表，每笔数字可回溯至原始交易

报表中心 RPT / Audit Trail

全程数据同源：报表上的每一个数字，都能反向追溯至原始单据——这正是 TT99 对系统治理的核心要求。

多账并管

一笔交易，三种账都要交代得清楚

越南法定账、集团管理账、EPE 保税专项账——同一笔交易来源，三种口径各自出表、互相勾稽，才撑得起海关与税局的双重查核。

L0

L0 · 越南法定账

以 VND 记账，依 TT99 法定格式产出财务状况表等法定报表，满足税局申报与审计要求。

  • 科目对应 TT99 新制（含 158 保税仓库原材料及物料、215 生物资产、217 投资性不动产；科目编号以法规附录为准）
  • 财务状况表采法定格式，不得变更结构
L1

L1 · 集团管理账

同一交易来源平行对应集团管理口径，衔接财报逐步接轨 IFRS 的方向，总部月结不必等人工转换。

  • 法定账与集团账同源，差异可追溯
  • 账龄、预付未结、库存明细等报表结构对应法定要求更新
L2

L2 · EPE 保税专项账

针对保税料件独立追踪进、耗、存，支持核销对账与差异分析，让海关要的数字随时拿得出来。

  • 保税料件批号与耗用轨迹独立列管
  • 核销差异异常报表，先自查再申报

法条亮点：TT99「10% 重点附注」原则

具相同性质（同类费用／资产／相同经济实质）且合计占相关较大指标 ≥ 10% 之项目，须于财报附注重点说明项目群组名称、经济性质、主要对象及用途——不得以合并呈列掩盖重大金额（依 Circular 99/2025/TT-BTC 相关规定）。系统分类做得细，附注才写得出来。

TT99 生效前，先做一次科目对应与内部控制的转换体检。

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语言与币别

中越双语，同一笔数据

中方管理层与越籍团队在同一套系统里协作：画面语言各自切换，数据只有一份，月结不再靠翻译接力。

傳票憑證繁中 · TWD
W02
DSCTC
TWD
SD
C-100
2026/06/10
項次會計科目借方貸方
115731,000.000.00
21102020.00700.00
315480.00300.00

越南法定账以 VND 为记账币别，依 TT99 法定格式出表；集团端可平行检视管理口径，数据同源、免二次输入。

为什么选鼎捷数智

合规×系统×交付，一次到位

EPE 合规不是买一套软件就结束，而是法规理解、本地化系统与在地服务的组合。

合规为本

系统对应越南当地会计原则与 TT99 法定报表结构更新，产出符合申报格式的档案，支持核销与申报作业；电子签核与权限分级留下完整稽核轨迹。

本地化系统

中越双语界面、VND 记账币别、符合越南会计制度的科目与报表——官网案例实证系统画面 100% 中越语言，让两地团队用同一份数据工作。

在地交付

鼎捷数智越南在地团队负责导入与售后，新厂密集辅导；凯明塑胶越南海防新厂即在此快速有效上线。

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常见问答

EPE 最常被问的四件事

核心差异在「免税与核销绑在一起」。EPE 出口生产用进口料件享税务优惠，但料件属保税性质，须追踪耗用并定期向海关提交核销报告，内销还须办理相应手续并补缴相关税费；一般 FDI 企业依一般规定课税，无定期核销义务。企业型态不同，系统要管的深度也不同。

Thông tư 99 适用于自 2026/01/01 开始之会计年度，全面取代 200/2014/TT-BTC。建议先盘点三件事：科目对应（例如 158 保税仓库原材料及物料、新增 215 生物资产、217 投资性不动产、82112 补充 CIT 费用科目；科目编号与名称请以 Circular 99/2025/TT-BTC 附录科目表为准）、报表格式转换（财务状况表法定格式），以及内部治理规章与内部控制制度的建置。

系统以进、耗、存、销同一套数据源勾稽，产出核销所需报表与符合申报格式的档案，支持申报作业。电子发票部分，系统抓取出货与结账明细、自动传送第三方开票平台并回写发票号，人工开立由 6 个步骤简化为 2 步，并自动比对发票号找出无对应项目。

视导入范围与集团既有基础而定。官网公开案例中，凯明塑胶于越南海防设立新厂，因总公司已使用鼎捷 Workflow ERP，由越南在地团队密集辅导，快速有效上线。全新导入的时程，建议透过评估会议依范围估算。每家企业专案范畴不同，仅供参考。

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咨询与评估不收费，亦不涉及任何导入义务。